Нужно ли платить самозанятым гражданам страховые взносы в ПФР(пенсионный фонд)?

Бесплатная консультация

Страховые взносы в ПФР самозанятых граждан за себя

Пенсионные взносы самозанятых граждан добровольные. Это означает, что любой человек, работающий самостоятельно (без оформления трудового договора или ИП и найма работников) вправе как вносить, так и не производить уплату страховых взносов в 2019 году.

Законодательством до конца не сформированы виды услуг, с доходов которых будет уплачиваться налог. Сейчас к этой категории относятся:

1. Репетиторство.
2. Уход за престарелыми, инвалидами, детьми.
3. Домашнее хозяйство и уборка жилых помещений.

Региональным органам дано право по своему усмотрению вносить в список и другие услуги, которые на их взгляд могут быть отнесены к самозанятости.

Для граждан проживающих в Москве, Московской, Калужской областях и Татарстане с 1 января 2019 г. введены нормы Федерального Закона "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Период проведения - до 2028 г. включительно.

Есть ограничения, когда самозанятый не может применять спецрежим:

1. Текущая деятельность с применением других режимов налогообложения.
2. Посредничество.
3. Добыча и реализация ископаемых.
4. Перепродажа товаров (исключение - личные вещи), имущественных прав.
5. Реализация подакцизных и маркированных товаров.
6. Доставка товаров и прием платежей для других лиц (исключение - применение ККТ, зарегистрированную продавцом товара).
7. Годовой доход свыше 2,4 млн руб.

К ограничениям также относится список доходов (поступлений), несовместимых со спецрежимом:

1. ГПД с текущим или бывшим работодателем (таковым признается тот, от которого человек уволился менее 2 лет).
2. Продажа транспорта и недвижимости.
3. Доход с ведения финансовой деятельности в Уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
4. Передача имущественных прав на недвижимость (исключение - аренда).

Между тем принять участие в нововведениях предлагается также добровольно, а применить спецрежим смогут как физические лица так и предприниматели. При этом не нужно регистрировать ИП при его отсутствии.

Самозанятые граждане регионов, не относящихся к нововведениям, находятся на каникулах. Это значит, что за 2017, 2018 г.г. и по конец 2019 г. государство позволяет физлицам не платить НДФЛ и другие отчисления (в случае постановки на учет), а тем лицам, для кого оказываются услуги, не производить страховые отчисления за самозанятого.

Т. е. человек может зарегистрироваться в ФНС (таким образом, вести деятельность легально), но при этом быть освобожденным от выплат в казну.

Размер страховых взносов

Пенсионные отчисления для самозанятых граждан до конца 2019 г. носят добровольный характер и возможны в случаях:

• оформление ИП;
• приобретение патента;
• самостоятельный взнос в ПФР.

Для регионов, подпадающих под экспериментальный закон, установлены следующие положения:

1. Уплата НДФЛ на добровольной основе.
2. Отсутствие НДС (исключение - ввоз товара).
3. Уплата страховых взносов по желанию и относится к самостоятельным взносам.

Вместо перечисленных платежей государство предлагает перечислять в бюджет:

1. 4% с дохода для физических лиц.
2. 6% с дохода ИП и юридических лиц.

Дополнительные плюсы:

1. Отсутствие необходимости подавать декларацию.
2. Не нужно применять онлайн-кассу. Для предпринимателей, правда, есть оговорка - касса не применяется только на профессиональный доход.
3. Простота подачи заявления и ведения расчетов через мобильное приложение “Мой налог”.

Многих интересует, сколько же самозанятые граждане должны платить в пенсионный фонд.

Минимальный размер страховых взносов за себя для ИП в 2019 г. составляет - 36 238 руб. (при доходе до 300 тыс. руб. за отчетный период).

Сумма состоит из: отчислений на пенсионное страхование - 29 354 руб. и медицинское страхование - 6 884 руб.

Это фиксированные суммы, которые устанавливаются законодательством на каждый финансовый год.

Приобретение патента без регистрации ИП пока не разрешено, но предполагается, что такая возможность будет предоставлена.

Государством предусмотрена возможность добровольного внесения пенсионных взносов. В 2019 г. минимальный размер добровольных взносов составляет 29 354 руб.

Порядок оплаты страховых взносов в ПФР за себя

Самозанятые граждане платят в пенсионный фонд самостоятельно. Добровольно платить взносы в ПФР можно, подав заявление в пенсионный фонд и представив документы, подтверждающие правовой статус.

Размер взносов определяется самостоятельно в пределах ограничений, установленных законодательством.

Расчетный период составляет 1 календарный год и произвести взнос необходимо до 31 декабря текущего года. Оплату можно вносить в любой период по своему усмотрению как частями, так и полностью, но не позднее окончания года.

Ответственность за неуплату взносов

После окончания налоговых каникул граждане, признанные на законодательном уровне самозанятыми, должны себя легализовать.

Это означает, что добросовестному налогоплательщику с 2020 г. следует выбрать один из вариантов легализации своей деятельности:

• оформить ИП;
• официально трудоустроиться;
• приобрести патент;
• отказаться от ведения самостоятельной деятельности.

Страховые отчисления самозанятыми в ПФР происходят в добровольном порядке до конца 2019 г. без привлечения к ответственности за неуплату.

Лицам, имеющим статус ИП, за несвоевременное перечисление взносов грозят штрафные санкции, исчисляемые от неуплаченной суммы:

• недоимка - 20%;
• умышленная неуплата - 40%;
• нарушение сроков за каждый полный (неполный) месяц - 5%;
• пени по ставке рефинансирования до 31 дня просрочки - 1/300 (за каждый день просрочки);
• пени по ставке рефинансирования с 31 дня просрочки - 1/500 (за каждый день просрочки).

Правда ли, что самозанятых освободят от взносов?

Самозанятых россиян освободят от пенсионных взносов в рамках экспериментального закона до 2028 г.

Отчисления людьми на пенсию, не подпадающих под спецрежим, до 2019 г. добровольные.

Начиная с 2020 г. (если законодательством не будут внесены новые поправки), самозанятому гражданину необходимо легализовать свою деятельность и производить все необходимые отчисления в соответствии с нормами закона, в том числе в ПФР.

Бесплатная консультация по вопросам самозанятости