Телефоны для БЕСПЛАТНОЙ консультации:
8 (800) 350-23-69 доб. 258

Налог для самозанятых граждан России в 2019 году. Все о самозанятости!

  1. Что такое самозанятость
  2. Кто такие самозанятые граждане в РФ
  3. Виды деятельности разрешенные для самозанятых в 2019 году
  4. В чем суть налога на профессиональный доход
    1. Переходный период для самозанятого населения
    2. Кто считается самозанятым для этого налога
    3. Как подать декларацию
    4. Лимит по доходам
  5. Как стать самозанятым
  6. Кто не сможет перейти на этот режим
  7. В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых
  8. Как будут вычислять самозанятых
  9. Плюсы и минусы самозанятости
  10. А можно не переходить на этот режим

Принят ли налог на самозанятых? Этот вопрос волнует 30 миллионов жителей России, которые находятся в трудоспособном возрасте, но при этом ничего не отчисляют в госказну. Часть из них действительно не работает, но, даже по примерным подсчетам, не менее 15 миллионов жителей страны работают неофициально, ничего не отчисляя ни в налоговую, ни в ПФ или в другие службы. От этого страдает как само лицо (оно может стать объектом преследования со стороны госорганов как злостный неплательщик налогов, ему не засчитывается трудовой стаж, и т.п.), так и государственный бюджет, который недосчитывается миллиардов рублей.

Закон уже принят. Краткая хронология его принятия выглядит следующим образом:

  • Законопроект о налоге для самозанятого населения был внесен в Государственную Думу 21 сентября 2018 года.

  • 3 октября по нему было вынесено решение Правительства РФ, после чего началось предварительное рассмотрение проекта и внесение в него многочисленных правок.

  • В первом чтении законопроект бы рассмотрен 22 октября, во втором – 9 ноября, в третьем – 13 ноября.

  • Наконец, 15 ноября налог на самозанятых граждан был утвержден. После этого его направили на одобрение в Совет Федерации (одобрение получено 23 ноября), а затем на подпись президенту.

  • Финальной стадией стала публикация текста закона в официальных источниках – в Российской газете и на интернет-портале www.pravo.gov.ru. После этого закон считается вступившим в законную силу.

Официальное название закона: Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Что такое самозанятость

Это специальный налоговый режим, который действует ограниченный период времени на определенной территории. Согласно тексту нового закона, его действие в качестве эксперимента распространяется с 1 января 2019 года на четыре российских региона, в числе которых Москва и МО, Татарстан и Калужская область.

Разброс географии участия в Думе никак не объясняют – скорее всего, Татарстан был включен для чистоты эксперимента, тогда как Москва и область представляются законодателям наиболее «лакомым» кусочком – именно здесь можно привлечь к участию в нем наибольшее количество граждан, которые до сих пор оставались в тени, уходя от уплаты налогов.

Налог для самозанятых граждан РФ в перечисленных областях установлен в размере 4-6 % и подлежит ежемесячной уплате.

Однако, давайте вспомним, что самозанятость как правовой статус граждан и патентная система налогообложения существуют в России уже несколько лет – с 2016 года. Правда, в том и нынешнем законе есть ряд отличий. Подробно о том, чем они отличаются, расскажем ниже.

Кто такие самозанятые граждане в РФ

Воспользоваться новым налоговым режимом смогут не все. Кто считается самозанятым гражданином, согласно новому ФЗ?

Те, кто оказывают услуги физическим лицам, юрлицам или ИП, при этом не имея работодателя и подчиненных. При этом доход лица, претендующего на статус самозанятого, не должен превышать 2,4 миллиона в год.

Возможны два режима уплаты налогов (отличается размер налога для самозанятых):

  • 4 % для тех, кто оказывает услуги или продает товары физлицам;

  • 6 % для тех, кто то же самое осуществляет в отношении юрлиц и ИП.

Сумма налога закреплена на ближайшие 10 лет – именно столько продлится налоговый эксперимент для самозанятых. То есть, если ты самозанятый, налоги в 2019 году для тебя будут такими же, как и в 2028. Максимальный порог допустимых доходов также менять 10 лет запрещено.

Налогообложение самозанятых будет максимально упрощено: сдавать всю отчетность и платить по счетам можно будет через мобильное приложение «Мой налог», которое устанавливается на смартфоны. Платить налог для самозанятых нужно раз в месяц не позднее 25 числа. Все данные из приложения поступают в налоговую службу в автоматическом режиме.

От необходимости выдавать чеки и покупать для этого онлайн кассу самозанятые освобождаются. Однако, они обязаны формировать по результатам каждого денежного поступления виртуальный чек. При попытке обойти это правило можно попасть на штраф в размере 20 % от суммы чека на первый раз и 100 % - при рецидиве. В интересах используемых таким лицом платежных сервисов или кредитных организаций сообщать о допущенных правонарушениях, иначе штрафные санкции коснутся и их (20 % от суммы каждого расчета, но не менее 200 рублей).

Полезное видео о новом законе

Виды деятельности разрешенные для самозанятых в 2019 году

Итак, мы разобрались с тем, кто такие самозанятые граждане – это лица, которые получают деньги за свою личную трудовую деятельность, при этом не имея ни работодателя, ни подчиненных. Налог на самозанятость невозможен, если гражданин получает в месяц доход свыше 200 000 рублей. В таком случае придется регистрировать ИП.

При этом существует ряд ограничений. К примеру, стать самозанятым не сможет человек, который торгует:

  • Бензином,

  • Алкогольной продукцией,

  • И другими подакцизными товарами.

Не может быть самозанятым адвокат, арбитражный управляющий или нотариус, поскольку для данных профессий существует отдельно разработанный режим налогообложения.

Не относится к самозанятым гражданам и тот, кто оказывает разовые услуги – например, осенью вскопал пару огородов или по весне спилил дерево соседу. Однако, если эти же услуги оказываются на постоянной основе, то такое лицо уже может стать на учет и платить налоги в размере 4 %.

Вопрос о том, как стать самозанятым гражданином, может заинтересовать и ИП – и им никто не запрещает перейти в данную систему, если в остальном они соответствуют параметрам закона. Впрочем, новый налог для самозанятых позволит ИП выиграть только в отношении уплаты медстраховок и пенсионных взносов. В остальном в РФ налоги для ИП примерно такие же. Разве что налоговая отчетность чуть посложнее.

Кто относится к самозанятым в России – это определяет Налоговый кодекс. Согласно его положениям, к ним относятся:

  • Лица, осуществляющие уход за детьми, инвалидами, лицами, которые не могут обслуживать себя в силу разных причин (возраста, тяжелых заболеваний). При этом лицо, за которым ухаживают, должно иметь медицинское заключение о том, что оно нуждается в уходе.

  • Репетиторы, лица, которые проводят курсы по обучению,

  • Помощники по хозяйству – домработницы, садовники, повара, работающие без договора на одного хозяина.

Регионы также справе сами устанавливать, кто относится к самозанятым в России. Как говорилось выше, это могут быть также лица, которые чем-то торгуют (из числа того, что сами производят). И вообще, в новом законе четких указаний в отношении того, кому можно зарегистрироваться в данном статусе, нет – если вы не попадаете под ограничения, и при этом являетесь физлицом, значит, регистрация для вас открыта.

Отмечается, что в категорию самозанятые лица так же попадают и иностранцы, если они в России осуществляют все те же виды деятельности – уход за детьми, помощь по дому и т.п. Для них действует этот режим налогообложения.

В чем суть налога на профессиональный доход

Суть налога заключается в том, что гражданам предлагается выйти из тени и вступить в правовое налоговое поле с наименьшими для себя издержками. После этого можно считать себя официально трудоустроенным – разве что без возможности получать оплачиваемый отпуск, выходные и больничные. И без стажа, который в ПФ не засчитывается.

Переходный период для самозанятого населения

Как указывают законотворцы, первый год проведения эксперимента штрафы применяться не будут. Это сделано для того, чтобы для самозанятых граждан в 2019 году система полностью прояснилась, чтобы они смогли разобраться во всех вопросах и вникнуть в суть нового закона. То есть, налоговики будут брать налог, но, если какой-то счет поступит не вовремя, 20 % штрафа платить не придется.

Но с 2020 года наказания станут довольно суровыми – до 100 % штрафа от суммы всего заработанного, но не задекларированного дохода.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налоговый кодекс РФ уже давно определил понятие самозанятых, поскольку часть из них уже несколько лет как имеет возможность прийти в налоговую и зарегистрироваться там с целью платить налог со своей профессиональной деятельности.

В первую очередь, как пример самозанятого населения можно привести:

  • Сиделок,

  • Репетиторов,

  • Нянь,

  • Домработниц.

То есть, всех тех, кто работает на себя, и при этом оказывает услуги лично. За них никто не платит налоги и взносы, поэтому они обязаны делать это самостоятельно. С принятием нового закона список самозанятых расширился на всех, кто реализует товары, производит работы или оказывает услуги. При этом есть ограничения. Например, по продаже некоторых видов товаров.

Как подать декларацию

Все отношения с налоговой происходят через бесплатное мобильное приложение «Мой налог». Декларация формируется в несколько кликов, после чего данные в автоматическом режиме попадают к налоговикам. Никуда ходить и ничего отправлять по почте не нужно.

Лимит по доходам

Правило в отношении самозанятых будет работать для тех, кто сможет подтвердить доход в размере, не превышающем 2,4 миллиона рублей в год. Если разделить данную сумму на 12 месяцев, то получаем доход, не превышающий 200 тысяч в месяц.

Отдельно отмечается, что в расчет берутся только те средства, которые лицо получает за свои услуги вне официальной занятости. То есть, если параллельно гражданин официально работает (то есть, налоги за него платит работодатель) и получает зарплату, к примеру, в размере 100 000 рублей в месяц, то эти 100 000 в расчет не берутся – их не коснется налог. Оказывать личные услуги он может еще на 200 000 и уже с них платить налог (в каких регионах это возможно – об этом чуть ниже).

Кстати, в этом основное отличие нового закона от старого, в рамках которого с 2016 года самозанятые могли купить патент на год за 20 000 рублей (плюс-минус в разных регионах) и ничего больше не платить – но им запрещалось иметь доход в год, превышающий 1 миллион рублей.

Если сумма переваливала за данную отметку, то лицу рекомендовалось зарегистрировать ИП. Да и работать по патенту можно было только в одном регионе страны, а по новому закону – в любом (при условии, что лицо зарегистрировано в одной из четырех областей, участвующих в эксперименте).

Подтвердить доход самозанятому нужно самому, заполнив форму в приложении. При этом отмечается, что если перевод на банковскую карту помечен лицом как личный, а не заработанный, то он налогом не облагается.

Как стать самозанятым

Чтобы зарегистрироваться в данном статусе, гражданин должен связаться с ФНС. Встать на учет в налоговом органе можно, установив на смартфон приложение «Мой налог». После скачивания и установки приложения нужно:

  • Пройти идентификацию,

  • Заполнить заявление,

  • Загрузить фото, скан паспорта.

Также услугу регистрации и уплаты налогов онлайн предлагает Сбербанк – через сервис Сбербанк Онлайн. Этот вариант проще, так клиент уже идентифицирован системой. Ничего сканировать и загружать не придется, только создать заявление, в ФНС что делается в пару кликов.

Можно также лично явиться в налоговую и написать заявление.

Кто не сможет перейти на этот режим

Не попадает под самозанятых лицо, которое:

  • Торгует товарами, которые подлежат обязательной маркировке или подакцизными товарами,

  • Продает товары не собственного производства (изделия народного промысла, одежда, мебель, выращенные на собственном огороде овощи и фрукты и т.п.), а перекупленные у кого-либо;

  • Работает на основании агентского договора, договора поручения, комиссии;

  • Оказывает услуге по доставке грузов и товаров (но если при этом оно приобретет кассу и выдает чеки, то сможет зарегистрироваться как самозанятое);

  • Сдает жилую недвижимость в аренду.

Не попадают под действие данной налоговой программы работы, связанные с добычей полезных ископаемых, муниципальная и государственная служба.

В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

Не могут перейти на данный режим также граждане, которые проживают вне участвующих в эксперименте областей. Так называемые «самозанятые регионы» пока очень немногочисленны – их всего 4 (Москва и МО, Калужская область, Татарстан).

При этом, если гражданин ведет свою деятельность сразу в нескольких регионах, для регистрации он может выбрать один.

Как будут вычислять самозанятых

Никакие налоговые проверки для данной категории плательщиков не предусмотрены. Вычислять самозанятых, которые продолжают уходить от уплаты налогов, никто не будет – во всяком случае, это обещают разработчики законопроекта. Однако, стоит помнить, что в российском законодательстве существует статья за уклонение от уплаты налогов, причем, наказание может быть самым суровым – вплоть до уголовного.

И все же, охота на самозанятых, которые пока не платят налоги, не прогнозируется – в настоящий момент государство только пытается выманить их из тени. Как будут находить граждан, которые не платят налоги – на этот вопрос ответа нет. Разве что лицо зарегистрируется, передав сведения о себе, а потом попробует отказаться от уплаты налогов – вот тогда найти его будет несложно, ведь у ФНС будут все его персональные данные.

Как Вы относитесь к новому закону о самозанятых гражданах?

Плюсы и минусы самозанятости

Несомненным плюсом нового режима можно назвать то, что при относительно небольших тратах человек выходит из тени. Это значит, что он может в любой момент взять справку в налоговой о доходах и предъявить ее, к примеру, в банке – чтобы получить кредит, который вряд ли дадут простому безработному.

Второй плюс – возможность не опасаться преследования за незаконную предпринимательскую деятельность. Или блокировки банковских карт, на которые переводят деньги заказчики услуг.

Минусы у нового закона тоже есть. Самый главный заключается в том, что человек, платя 4-6 % в государственную казну, по-прежнему, как и безработный, не может рассчитывать на получение хорошей пенсии. Какую бы ежемесячно сумму он не переводил в налоговую, к Пенсионному фонду это не имеет отношения. Платить туда можно дополнительные добровольные взносы, но это уже совсем другая история.

В интернете можно встретить информацию о том, что самозанятые будут оплачивать налог и медстраховку. Это не совсем так. Просто из суммы налога 1,5 процента будут направляться в ФОМС, что позволить снизить финансовую нагрузку на муниципалитет. При этом самозанятое лицо сможет пользоваться стандартным медицинским полисом (впрочем, как и безработный гражданин), а вот для получения листков нетрудоспособности (и выплаты по ним пособия) уже придется оплачивать добровольные взносы в ФСС.

Рассматривая плюсы и минусы также стоит отметить, что с того момента, как человек начнет платить налог на профессиональный доход, уклонение от его уплаты в дальнейшем повлечет за собой крупный штраф – 20 % от суммы расчета на первый раз. Изъять у самозанятых при последующих нарушениях разрешается уже 100 % от полученного, но не зарегистрированного дохода. При этом под нарушением понимается как нарушение порядка подачи в налоговую (через приложение) сведений о полученных доходах, так и о нарушении сроков их подачи (позднее 25 числа каждого месяца). В расчет принимаются все сведения о доходах от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), поскольку именно этот доход является объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.

Что касается Пенсионного фонда, то встать на учет самозанятому гражданину – еще не значит сформировать себе достойную пенсию в будущем. Из оплачиваемых налогов в ПФ ничего поступать не будет, а значит, такой гражданин для ПФ – все равно, что безработный.

Но, как и последний, самозанятый может вносить в ПФ добровольные взносы, из которых будет формироваться страховая часть его пенсии. При этом в Пенсионный фонд необходимо подать заявление о добровольном вступлении в систему по обязательному пенсионному страхованию. Датой начала расчетного периода считается день подачи заявления. Размер страховых взносов гражданин определяет самостоятельно (и это выгоднее, чем схема, по которой вынуждены действовать ИП – там размер взносов в ПФ является фиксированным и подлежит обязательной уплате ежегодно).

Оплатить стразовые взносы в ПФ РФ самозанятые граждане обязаны в срок до 31 декабря. При этом от суммы взносов зависит, какой стаж будет засчитан гражданину. Если эта сумма не меньше фиксированного размера, то стаж засчитывается полностью, если меньше – то пропорционально сумме внесенных взносов.

А можно не переходить на этот режим

Если вы все посчитали и решили, что ставка налога для самозанятых вас не устраивает, можете не переходить на этот режим. Тем более, что ему есть несколько альтернатив:

  • ИП,

  • Патент,

  • НДФЛ в размере 13 %.

Хотя последнее кажется наименее привлекательным, иногда выгоднее пару раз за год заплатить 13 %, чем ежемесячно – по 4-6 %.

Кстати, пока непонятно, как будет начисляться налог населению в 2019 году, если, скажем, человек в какой-то месяц не получил совсем никаких доходов. Вероятно, нужно будет подать отчет с нулевым балансом. Главное, чтобы ФНС при этом не заподозрила вас в мошенничестве и сокрытии доходов.

Основные 10 тезисов о новом законе

  1. Новый закон о "Налоге на профессиональный доход" затронет тех граждан, которые делают все сами, без работодателя.

  2. С 1 января 2019 года новый налог будет действовать только в определенных субъектах РФ, их четыре: Московская область, Москва, республика Татарстан, Калужская область.

  3. У самозанятых не должно быть работников по найму.

  4. Взносы в ПФР платить не обязательно, в этом случае пенсия будет социальная и позже на 5 лет.

  5. Платить налог нужно будет по следующей ставке: 6% — если получать деньги от ИП и юридических лиц, 4% — от физических лиц.

  6. Максимальный доход за год не должен превышать — 2,4 млн рублей.

  7. Индивидуальные предприниматели или физические лица могут работать на этом режиме.

  8. ИП легко может остаться на своем режиме или в любое время перейти на новый налог.

  9. Налог будет считаться в автоматическом режиме, без кассы и налоговой декларации.

  10. Дешевле только не платить налоги. Это будет один из самых низких налогов на доходы в РФ, если не барть особые частные случаи.